ФОП начали штрафовать на миллионы грн

В декабре 2023 года президент Владимир Зеленский подписал закон об отмене моратория на налоговые проверки. На ФЛП будут обращать больше внимания, считают юристы. Что чревато предпринимателям, которые скрывают неоформленных работников и не платят за них налоги.

В течение двух лет продавец одежды и обуви из Закарпатья работал на упрощенной системе налогообложения. Бюро экономической безопасности привлекло его к ответственности за ненадлежащее оформление работников – предоставление заведомо ложной информации в налоговую. "Он не отразил суммы дохода, начисленного в пользу налогоплательщиков - физических лиц и удержанного с них налога", - говорится в заявлении БЭБ.

С отменой моратория на налоговые проверки БЭБ активнее возьмется за подобные дела, на ФЛП будут обращать больше внимания, чем раньше, говорит Ирина Мельникович, юрист практики корпоративного и налогового права Axon Partners.

В деле против продавца одежды и обуви орган осуществлял расследование по ч. 2 ст. 366 Уголовного кодекса Украины . «Такая незаконная деятельность нанесла государству 1 млн грн ущерба – детективы БЭБ обеспечили возмещение ФЛПом нанесенного ущерба в полном объеме», – говорится в релизе бюро. Хотя ФЛП не отразил доход и уплаченный налог, что означает уклонение от уплаты налогов, основанием для возбуждения уголовного производства стало предоставление ложных сведений. Как Бюро экономической безопасности рассматривает такие случаи и какое наказание может ожидать ФЛПов?

Если предположить, что сумма неуплаченных ФЛПом налогов и сборов составляет 1 млн грн, этого недостаточно для привлечения к уголовной ответственности по статье об уклонении, отмечает Ирина Мельникович. Неуплаченная сумма должна быть в 3000 раз больше установленного законодательством необлагаемого налогом минимума доходов граждан, говорит она. В 2024 году – не менее 4542000 грн.

В ч. 2 ст. 366 УК предусмотрена более суровая санкция. Речь идет о подделке документов, что повлекло тяжкие последствия. Например, имущественный ущерб, сумма которого равна или больше 378500 грн.

Что считается подлогом документов?

1. Составление заведомо ложного официального документа.

2. Выдача заведомо ложного официального документа.

На практике органы досудебного расследования довольно часто открывают уголовные производства по ст. 212 и ст. 366 УК Украины одновременно, говорит Мельникович. Это возможно, если уклонение от налогообложения еще не сопровождалось и подделкой документов.

В 2023 году БЭБ направило в суд 66 уголовных производств по совершению правонарушений, предусмотренных статьей об уклонении от уплаты налогов, говорится в ответе госоргана по запросу Forbes. С начала 2024 года – 38. Основаниями могут быть самостоятельное выявление детективом преступления, аналитические продукты, акты проверок, поступающие из ГНС Украины и т.д.

Какое наказание может ожидать ФЛПов? За уклонение от уплаты налогов и сборов в крупных размерах суды чаще налагают штраф от 85 000 до 170 000 грн, говорит Ирина Мельникович. Реже дополнительно применяют лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет. Если есть отягчающие обстоятельства, например, уклонение в больших или особенно больших размерах, то в большинстве случаев ФЛП может ожидать также конфискация имущества.

"В эти трудные для государства времена армия особенно нуждается в добросовестной уплате налогов от бизнеса в полном объеме, а также официального трудоустройства всех работников." – заявил Даниил Гетманцев.

Не каждый случай означает совершение уголовного преступления, говорит Мельникович. Кроме превышения установленного лимита недоплаты, уклонение должно быть умышленным. БЭБ должно доказать, что предприниматель понимал обязанность уплатить налог в определенном размере и сознательно его не выполнил, объясняет юрист. "Если до привлечения к ответственности ФЛП успеет уплатить необходимые налоги, сборы, начисленные финансовые санкции и пеню, то уголовной ответственности можно избежать", - добавляет она. Детективы БЭБ в настоящее время осуществляют досудебное расследование, отметили в бюро.

Это не означает полной амнистии от ответственности. Налоговым кодексом предусмотрены штраф, пеня и возможность применения административной ответственности. В 2023 году предприниматели заплатили 544 млн грн убытков по направленным в суд уголовным производствам по статье об уклонении от уплаты налогов. В 2024-м – 2,7 млрд грн, рассказали в БЭБ.

Ранее портал "Стена" сообщал, что народные депутаты решили продлить срок обновления данных военнообязанными до 150 дней.

Также мы писали о том, что украинцам рассказали о новых лимитах и ​​тарифах на электроэнергию – свет будет минимум по 4,80 грн за кВт.

Напоминаем, что украинцев будут штрафовать за сообщения, отправленные в мессенджерах – кому пора готовить 2700 грн.